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少缴税也可能带来大风险

2020-08-31 00:47:37托博塔斯知识网
自今年年初以来,由于小税种管理不善,数十家上市公司被要求补税少缴税也可能带来大风险FlushiFind数据显示,截至8月12日,上海和深圳证券交易所近450家公司披露了上半年的业绩,其中49家亏损。截至当天,

  自今年年初以来,由于小税种管理不善,数十家上市公司被要求补税

  

  少缴税也可能带来大风险

  Flush iFind数据显示,截至8月12日,上海和深圳证券交易所近450家公司披露了上半年的业绩,其中49家亏损。截至当天,有1,635家上市公司发布了业绩预测,其中预计增加363家,继续盈利的37家,扭亏的105家,小幅增长的156家。 幸福前公司数目为661,幸福前比率为40。43%。这组数据表明,自第二季度以来,上市公司的经营基本恢复正常,业绩逐步恢复。

  作者整理了今年以来上市公司发布的增税公告。 经过公司的自查或主管税务机关的检查,数十家上市公司需要缴纳税款和滞纳金。 值得注意的是,这些上市公司需要缴纳的税种基本上不涉及增值税,所得税等大笔税款,而只涉及房地产税,城市土地使用税,耕地占用税,资源税和印花税等小额税款。 税。

  作者注意到,一些上市公司不重视小额税收的日常管理,这不仅会引发税收风险,还会影响其企业形象。通过对上市公司增税公告的分析,小额税收的税收风险更加集中:不关注最新政策,对政策的理解存在偏见,省略了税收申报。

  

  共同风险点1:不关心最新政策

  目前,我国有18个税种。 除增值税,消费税,企业所得税和个人所得税等涉税较大的税种外,其余税种相对较小,如财产税,城市土地使用税,耕地占用税,资源税和印花税。 关税全称为“小税”。“近年来,在我国税收立法步伐加快的同时,还出台了一系列减税减费政策,一些小额税种的具体规定也发生了变化。实际上,一些上市公司不重视小额税收的管理,没有及时注意最新的税收政策,没有及时调整税收待遇,造成税收风险。

  拟议中的上市公司在其《关于首次公开发行股票和发行A股的补充法律意见》中披露。 检验局的检查发现,该公司未按照《土地使用税等级通知书》的最新规定,遵守全省《城市土地使用税实施办法》和《关于城市市区调整的规定》。 《税额标准》中,城市土地使用税的申报和缴纳使申报减少了76万元。小额税收涉及许多地方法规。 建议上市公司根据当地最新政策更新政策体系,以确保准确的纳税申报和缴纳。

  最近发布的《城市维护建设税法》和《契税法》对一些规定进行了调整,并建议上市公司注意这些规定。例如,如果纳税人的实际营业地点是城市,但注册地点在城镇,则根据以前的政策,在报告和缴纳城市维护建设税时应采用该注册地点的税率。但是,根据《城市维护和建筑税法》,纳税人可以适用其住所或与纳税人的生产和经营活动有关的其他地点的税率。 具体位置由省,自治区,直辖市确定。同时需要提醒您的是,契税法生效后,契税的申报和缴纳期限将发生变化。 它不再是在纳税义务发生后的指定时间内,而是由纳税人在土地和房屋所有权登记程序之前申报并付款。

  

  共同风险点2:对政策的理解有偏见

  不仅有大量的小税,而且还与其他税有关联关系。 一些小额税种的计税基础的确定更为复杂,企业财务和税务人员必须准确了解相关政策的内容。实际上,一些上市公司的财税人员在理解相关政策法规方面存在偏差,导致纳税申报表出现错误。

  两家上市公司相继发布公告,指出在对出口退税业务的纳税状况进行自我检查时,发现在享受出口退税政策期间,是由于对相关政策的认识不足。 公司财务和税务人员未规范城市维护的规定建设税和教育附加费导致公司无法计算和缴纳城市维护建设税和教育附加费的一部分 很多年。经测算,其中一家上市公司需要缴纳税收和滞纳金超过6000万元,另一家上市公司需要缴纳税收和滞纳金超过3000万元。

  一家上市公司最近披露,它计划收购的目标公司在报告物业税时使用物业的原始价值作为税基。根据《财政部和国家税务总局关于残疾人就业单位城市土地使用税和其他政策的通知》(财税[2010]12号)。 121),对于根据房地产原始价值征税的房地产,房地产的原始价值全部应包括土地价格。该公告指出,由于对税收法律,法规的理解存在偏差,处理人员仅申报了房地产的原始价值,并未将收购土地的价格计入房地产的原始价值,并声明和 支付契税。最后,目标公司按要求重新计算并缴纳了房地产税,并支付了滞纳金16万元。

  对此,笔者建议上市公司加强税收管理队伍建设,加强财务人员培训,定期或不定期进行内部税收合规检查。当税收政策不准确时,应及时与主管税务机关联系,以免因政策理解上的偏差而引起税收风险。

  

  共同风险点3:纳税申报中的遗漏

  实际上,小额税项涉及的金额通常很小,上市公司容易遗漏申报,这给企业带来了税收风险。

  近日,一家科技类上市公司在《关于发行股票,支付现金购买资产和筹集支持资金及关联方交易的报告(草案)》中披露,2018年,由于不遵守规定,支付的费用增加了。-以前年度的资本金和资本公积金印花税的申报和缴纳,由主管税务机关处以相应印花税50%的罚款,缴纳并缴纳罚款近3万元。

  不久前,一家上市公司在其2019年年度报告中披露,在2019年,其35%股权的联营公司及其子公司按照地方税务局的要求缴纳了2018年环境保护税。当公司按照权益法计算其股份公司的收入时,不包括已缴纳的环境保护税额。 它需要更正以前的会计差错并追溯调整2018年的投资收益,涉及金额为26。1100万元。环保税的申报具有一定的专业性。 例如,确定应税污染物的种类和计算应税污染物的数量更为复杂,这对财务人员提出了更高的要求。建议需要缴纳环境保护税的上市公司加强业务部门与财税部门之间的沟通,按照规定申报和缴纳环境保护税,并在必要时寻求专业服务机构的帮助。

  资料来源:《中国税务新闻》

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